Регистрация ИП и ООО - горячая линия

главная /// ИП или ООО? /// об ИП /// об ООО /// налоги /// регистрация ИП /// регистрация ООО /// контакты

Налоги ИП и ООО

В России действуют общая система налогообложения общая (ОСН), а также специальные налоговые режимы, наиболее часто применяемые из которых - ЕНВД (единый налог на вмененный доход, "вмененка") и упрощенная система налогообложения (УСН, "упрощенка").

Предприятиями малого бизнеса - как юридическими лицами, так и ИП - общая сисема налогообложения практически не применяется ввиду ее сложности, большого объема отчетности и значительно большей налоговой нагрузки по сравнению с другими системами налогообложения. Поэтому мы расскажем о ней очень кратко.

Основными налогами, уплачиваемыми при ОСН, являются:
- налог на прибыль организаций (уплачивается ООО и другими юридическими лицами, основная ставка налога - 20%),
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ, уплачивается индивидуальными предпринимателями вместо налога на прибыль, ставка налога - 13%),
- налог на добавленную стоимость (НДС, основная ставка налога - 18% ),
- налог на имущество организаций (ставка налога - 2,2%).

Конкретный порядок расчета и уплаты налогов описан в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Налоговая отчетность, состоящая из налоговых деклараций и расчетов по налогам, представляется в налоговую инспекцию. Кроме налоговой отчетности, юридическим лицам (ООО и др.) при ОСН также необходимо сдавать бухгалтерскую отчетность - баланс, отчет о прибылях и убытках, а также ряд других форм. Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета (не путайте с налоговыми учетом!).


ИП и ООО, осуществляющие определенные виды деятельности, обязаны применять режим ЕНВД, при условии, что он введен в действие на территории региона (субъекта Российской Федерации), в котором они собираются работать, специальным местным законом.

Например, в Санкт-Петербурге принят Закон "О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности".

Обязанность использования ЕНВД означает, что согласно Налоговому кодексу для таких ИП и ООО выбор другой системы налогообложения (например, "упрощенки") невозможен, они должны платить ЕНВД, хотят они того, или нет.

К видам деятельности, облагаемым ЕНВД, относятся розничная торговля в магазинах площадью до 150 кв. метров, а также в объектах нестационарной торговли; бытовые услуги населению; ветеринарные услуги; ремонт, ТО и мойка автотранспортных средств; автотранспортные услуги по перевозке грузов; и ряд других.

Полный перечень видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, приведен в статье 346.29 Налогового кодекса.

Законом, вводящим ЕНВД на территории субъекта РФ, данный перечень может быть ограничен - вполне возможна ситуация, что ЕНВД в данном субъекте необходимо применять в отношении только некоторых видов деятельности из перечисленных в Налоговом кодексе.

ЕНВД - это вмененный налог, т.е. его размер не зависит от того, ведет ИП или ООО реальную деятельность, или бездействует. Конкретная сумма налога, которую необходимо платить в бюджет, зависит не от прибыли или других финансовых результатов деятельности, а от физических показателей - от количества работников, от площади магазина, от количества автомобилей и т.п. О том, как рассчитывается налог для того или иного вида деятельности, можно узнать из главы 26.3 Налогового кодекса РФ.


Подавляющее большинство предприятий малого бизнеса (как в форме ИП, так и ООО), которые по закону не обязаны применять "вмененку", используют "упрощенку".

Упрощенной системе налогообложения посвящена глава 26.2 Налогового кодекса. Как видно из данной главы, "упрощенка" подразделяется на три "подвида":
- УСН с объектом налогообложения "доходы" (ставка налога - 6%);
- УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" (ставка налога - 15%);
15-процентная ставка может быть снижена региональными властями, но не ниже, чем до 5%. Например, ставка УСН "доходы минус расходы" в Санкт-Петербурге установлена в размере 10%, а в Ленинградской области - 7%.
- УСН на основе патента.

УНС на основе патента во многом аналогична системе ЕНВД, с той разницей, что применение патентной упрощенки - дело добровольное, и ее имеют право использовать только индивидуальные предприниматели, имеющие не более пяти работников. ООО и другие юридические лица пользоваться УСН на основе патента не могут. Подробно об УСН на основе патента Вы можете узнать из статьи 346.25.1 НК РФ.

Переходить или не переходить на УСН с объектами налогообложения "доходы" и "доходы минус расходы" - также добровольное решение налогоплательщика, однако о нем необходимо своевременно уведомить налоговую инспекцию (сроки уведомления установлены НК). По закону считается, что предприниматели и фирмы, не подавшие в налоговую инспекцию заявление о намерении использовать упрощенную систему налогообложения, автоматически обязаны применять ОСН.

Многих интересует вопрос, какая "подсистема" более выгодна - УСН 6% или УСН 15%? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо знать, насколько велика будет у предприятия доля документально подтвержденных расходов, которые оно будет оплачивать в процессе своей деятельности. Чем больше эта доля, тем выгоднее использование УСН "доходы минус расходы". Если же расходов, подтвержденных оправдательными документами будет мало или не будет совсем, лучше выбрать УСН "доходы" со ставкой налога 6%.


Вне зависимости от системы налогообложения, ИП, ООО и налогоплательщики других форм также обязаны платить:
- страховые взносы во внебюждетные фонды - Пенсионный фонд (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
- налог на доходы физических лиц, удерживаемый из заработной платы работников (при их наличии).

При этом индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы: - за себя лично, в виде так называемых фиксированных платежей, которые необходимо платить даже при отсутствии деятельности;
Сумма фиксированных платежей по закону устанавливается ежегодно. Например за 2011 год она составляет 16 159,56 рублей.
- от суммы заработной платы, начисленной работникам. На 2011 год установлены следующие ставки: ПФ - 26%, ФСС - 2,9%, Федеральный ФОМС - 3,1%, территориальный ФОМС - 2%.

Общества с ограниченной ответственностью фиксированные платежи не уплачивают, в их обязанности входит только уплата страховых взносов от суммы заработной платы (от фонда оплаты труда), по тем же ставкам, что и у ИП.

Что касается НДФЛ, и ИП, и ООО должны удерживать его из зарплаты работников и перечислять в бюджет, выполняя функции налогового агента. Ставка НДФЛ составляет 13%.

Как уже было отмечено в начале страницы, ИП, применяющие общую систему налогообложения, также должны платить НДФЛ "за себя" - тоже по ставке 13%, что заменяет для них уплату налога на прибыль.


В данной статье мы привели лишь самые основные сведения о налогом законодательстве, действующем в России. Начинающим предпринимателям, не слишком хорошо разбирающимся в тонкостях налогообложения, хотелось бы дать несколько общих советов:

1. Выясните, не подпадает ли ваша деятельность под ЕНВД. Если подпадает, уплачивайте данный налог.

2. Если деятельность ЕНВД не облагается, лучше выбрать "упрощенку" - с объектом налогообложения "доходы", если у Вас мало документально подтвержденных расходов, или "доходы минус расходы", если таких расходов много.

3. Не запускайте налоговый и бухгалтерский учет - это чревато серьезными штрафами, и восстановление учета обойдется намного дороже, чем если бы Вы вели его регулярно. Если у Вас нет возможности принять на работку профессионального бухгалтера, заключите договор о бухгалтерском обслуживании с бухгалтерской или аудиторской фирмой.

4. Если располагаете временем, поступите на курсы бухгалтеров - там Вы приобретете множество полезных знаний, которые пригодятся в бизнесе, даже если Вы не планируете лично вести свою бухгалтерию.

5. Много полезной информации для тех, что делает первые шаги в бизнесе, в том числе и о налогообложении, Вы можете найти в пособии "Основы бизнеса, налогообложения и учета" (автор - Мельников М.М.), опубликованного на этом сайте.

На следующих двух страницах Вы найдете информацию о регистрации ИП и ООО в Санкт-Петербурге - нажмите на стрелку.

 

Дальше

 

© ЮБ "Горячая линия"